写在前面
其实在下笔写这篇文章之前，笔者的内心是很纠结和犹豫的，因为又一家宁夏A股上市企业出了问题，还是宁夏市值最大的企业。从1994年的宁夏第一家上市企业（银广夏）到2010年的青龙管业，整整22年过去，宁夏也只有12家企业成功在A股上市。但在这12家上市企业中，相继出现了“银广夏陷阱”、“吴忠仪表厂事件”，再到今日的“中银绒业事件”，这些事件对宁夏的上市企业形象并不利。可是，事件已经发生，笔者就希望通过还原事件真相，通过客观、真实、中立的态度来给宁夏的企业一些启发和思考。
对于上市公司而言，如果一旦碰到底线，都会受到相应的惩罚。中银绒业因为和11家公司签订489份虚假购销合同，合同金额达到8亿元，逃税金额达到1.2亿元，最终实际控制人被依法判处有期徒刑3年，缓刑5年，罚款1000万。
注明：下文中所有的资料和数据均来自中银绒业的公告。
12月31日，中银绒业（000982）连发4个公告，回复深交所公司部的关注函。在还原一下整个事件之前，先介绍一下中银绒业：
中银绒业是目前全球最大最优的羊绒制品生产商,羊绒原料收购量位于世界第一,羊绒纱线与制品出口量位居国内第一。于2000年7月6日在深交所上市，是宁夏第7家A股上市企业曾用名：圣雪绒-S圣雪绒-S*ST雪绒-*ST中绒
中银绒业2015年年收入达31.77亿，净利润亏损8.74亿，总员工人数7365名，市值165亿，总资产126.35亿。2016年前三季度年收入23.55亿，净利润亏损3.5亿，如果中银绒业今年继续亏损，将面临ST风险。（*ST股是指境内上市公司经营连续两年亏损，被进行退市风险警示的股票。）
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中银绒业股权结构
中银绒业的第一大股东是宁夏中银绒业国际集团有限公司，持股28.58%。而马生国、马生明、马炜是宁夏中银绒业国际集团有限公司所有人。
马炜出生于1984年10月，硕士研究生学历。2009年任职公司总经理助理，2013年4月至今任公司副董事长。
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中银绒业2013年到2016前三季度经营数据（宁夏市值最大的上市企业）
01
2013，上海证券报曝光中银绒业造假
2013年9月12日，《上海证券报》刊登了上证报2013年9月刊登《中银绒业骗局》、《皮包公司炮制外销骗局 内销客户隐匿裙带关系》，直指中银绒业披露虚假信息，随后中银绒业停牌。
上海证券报由新华通讯社主办，是中国证监会、中国保监会和中国银监会指定的信息披露媒体。
文章指出：1.通过实地走访，记者发现，2012年，中银绒业外销业务中采购金额最高的三大香港“知名”客户，均为设立仅一年左右、注册资本1万港元的空壳公司。追查背后实际控制人身份，分别系出生于1977年、1987年、1989年的三名潮汕同乡。
2.通过几番暗访发现，中银绒业2012年近3亿外销背后的这3名潮汕男子，都在深圳从事进出口报关中介生意，3人现均居住在深圳罗湖区黄贝岭附近，其中两人还在同一公司上班。他们既有常规业务，也为“特定”客户提供虚增外贸收入“服务”，也“买卖”、“拼凑”出口退税单据，中银绒业所谓的香港“知名”客户不过是报关行在香港设立，并借用账号供小客商海外结售汇所用。中银绒业是羊绒行业龙头，拥有进出口、办理出口退税等一切资质，它拥有深圳分公司及香港子公司，却要依靠年轻的、毫无羊绒行业经验的小型报关公司业务员承担外销重担。
3.再访内销客户。上证报记者发现，五大核心内销客户均在中银绒业总部半径三公里范围内。经多渠道采访求证，这些企业高度疑似为中银绒业关联方或其实际控制的成员企业，吴忠市忠兴绒业有限公司、灵武市俊峰绒业有限公司更被中银绒业员工视为旗下公司。此外，重要内销客户之一宁夏雪晶绒业有限公司的实际控制人刘锦荣，曾幕后操控17个资金账户买卖中银绒业股票，持股比例一度高达8.84%，成为名副其实的关联方。
随后，上海严义明律师事务所主任严义明向证监会实名举报中银绒业事件。
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报道截图
02
2015年，主动向公安机关说明情况
据澎湃新闻的报道，早在2015年1月，中银绒业因涉嫌信息违规而被证监会调查，其在公告中提到“涉及事项的主要责任人是前任董事长（马生国）”，马生国在2015年已经先后两次被警方带走调查。
【立案调查详情】中银绒业于 2015 年 1 月 29 日收到中国证监会下发的《调查通知书》，截至目前尚处于立案调查阶段，公司尚未收到调查结果。
如果公司的立案调查事项没有结案，公司将无法根据《上市公司重大资产重组管理办法》第十三条、第四十三条等、《上市公司证券发行管理办法》第十一条等相关规定进行再融资、发行股份购买资产、“借壳”上市等资本运作。
如果公司立案事项结案且上市公司、上市公司现任董事、监事、高级管理人员或其他相关主体被中国证监会行政处罚，该行政处罚事项有可能使得公司一定期限内不具备相关资本运作的条件。
2015年10月，中银绒业实际控制人马生国因涉税问题主动向公安机关说明情况。随后，深交所发函问讯：
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回复深交所问询函
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深交所关注函的回复公告
随后，银川市公安局对中绒集团实际控制人马生国涉嫌合同诈骗立案侦查，并冻结了马生国通过中绒集团分别持有的宁夏中绒文化产业股权投资企业（有限合伙）、宁夏中绒圣达股权投资合伙企业（有限合伙）、宁夏中绒传奇股权投资合伙企业（有限合伙）、宁夏丝路股权投资合伙企业（有限合伙）的出资。
03
2016，水落石出
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上海证券报报道《中银绒业卷入1.2亿出口骗税案 盛大私有化“三国杀”难止》，新华网转载
2016年6月30日，上海证券报报道《中银绒业卷入1.2亿出口骗税案 盛大私有化“三国杀”难止》，随即中银绒业事件逐渐水落石出。
文中指出：宁夏回族自治区银川市检察院今年提交的起诉书显示，2012年至2013年期间，时任中银绒业副总经理、深圳分公司总经理的郑宁（另案处理）与广东汕尾人林辉斌合谋利用中银绒业的出口资质骗取出口退税款。广东汕尾人林辉斌2015年2月因涉嫌骗取出口退税罪遭刑事拘留，2015年12月因涉嫌骗取出口退税罪被批准逮捕。
司法机关文件显示：时任中银绒业副总经理郑宁与中银绒业实际控制人、时任董事长马生国商议上述事宜，马生国同意以中银绒业的名义，与东胜国际商贸有限公司（下称“东胜国际”）等11家公司签订489份虚假购销合同。有了虚假购销合同，中银绒业的“出口收入”也就有了。
在中银绒业年报里，东胜国际并不陌生，2012年年报中，两家香港大客户入局，分别是贡献1.16亿元收入的第三大客户中国数码和贡献9157万元收入的第五大客户东胜国际；2012年半年报，中银绒业前五大客户中，唯一的境外客户是贡献7535万元收入的群泰国际商贸有限公司。司法机关相关查证资料最终证实，东胜国际所谓的购销合同不过是骗取出口退税用的虚假合同。
据了解，2012年至2013年期间，在中银绒业与东胜国际等11家公司签订489份虚假购销合同后，广东汕尾人林辉斌安排相关涉案人购买外汇，先转入东胜国际等公司的账户，后转入中银绒业公司账户，中银绒业再以支付原料款的名义转至旗下全资子公司——宁夏中银绒业原料有限公司，再经宁夏中银绒业原料有限公司账户转至杨贤成等个人账户，中银绒业副总经理郑宁安排财务人员于当日或者次日再转回林辉斌指定的个人账户，从而完成虚构与虚假购销合同的资金往来流程。
值得特别注意的是，中银绒业再将资金从体内转出转回涉案人过程中，负责“过桥”的杨贤成正是中银绒业的又一关键人物。中银绒业长期向自然人采购大量羊绒等原料，这也是各方质疑的重点。2009年，中银绒业向杨贤成采购金额达到1.39亿元，占总采购额的17.3%，杨成为公司第一大供应商；2010年，公司再向杨贤成采购9128万元，杨为第二大供应商。同年，中银绒业还向自然人杨小春采购1亿元。
做假“做全套”。在走完虚假交易的资金流转的同时，相关人员以中银绒业的名义委托深圳市顺安通物流有限公司等33家公司向海关申报出口，非法获取盖有海关验讫章的出口货物报关单。
合同“签了”，资金“付了”，货物“出口了”，假报出口得以完成。于是，中银绒业用非法获取的出口货物报关单等材料申报出口退税，经司法会计鉴定，共计骗取出口退税款1.2亿元左右。
①11月19日，中银绒业连发11条公告公布涉税案件。
其中最引人注意的是【关于实际控制人涉税案件的进展公告】、【关于控股股东涉诉事项的进展公告】、【关于豁免公司控股股东履行承诺事项的公告】。
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11月29日公告
根据中银绒业公布的【关于实际控制人涉税案件的进展公告】、【关于豁免公司控股股东履行承诺事项的公告】称，实际控制人马生国已于近日收到银川市中级人民法院的执行通知书，其个人因犯逃税罪，经依法判处有期徒刑三年，缓刑五年，判决已发生法律效力，现已交付执行。
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【关于实际控制人涉税案件的进展公告】
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【关于豁免公司控股股东履行承诺事项的公告】
②12月1日，深交所公司管理部发关注函
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深交所关注函
随后，中银绒业公布【关于实际控制人涉税案件的进展公告】。
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12月17日，中银绒业回复深交所关函。
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12月20日，深交所再一次给中银绒业发关注函。
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12月30日，中银绒业回复深交所。
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中银绒业实际控制人回函深交所。
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后记
笔者知道，这篇文章可能会对中银绒业产生一些影响，还有可能有一些其他的影响。但是作为一家上市公司，理应接受更多关注和监督。
上市企业不敢说是行业第一或者行业最强，但一定是最优质企业的那一类。所以上市企业有责任树立好标杆和带头作用。早在11月21日，宁夏第一财经曾经就深刻解剖过这个话题，点击文章查看 银广夏陷阱，圣荣沐骗局。辛辛苦苦成为上市企业，却因为不走正道跌落！
诚信是企业生存之本，如果连最基本的诚信都出现了问题，谈何发展呢？衷心希望宁夏的企业家能够从这些残酷的事件中吸取一定的教训。企业是马拉松，做正做久比做大最强更重要。宁夏第一财经呼吁更多的企业应该坚守这一底线。
最后，宁夏第一财经欢迎具有独立思考和洞察力的财经达人、专业人士来稿，让你的声音被更多人听到看见！
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